PPN ・ 付加価値税
Bahasa Indonesia家賃にかかる PPN（付加価値税）12%なのに、なぜ実質11%？
2025年1月から、インドネシアの PPN（付加価値税・日本の消費税にあたる税金）は法律上12%になりました。でも家賃の請求書を見ると、税額は家賃のちょうど11%。間違いではありません。数字を動かしながら、その仕組みを確かめてみましょう。
家賃を入れて、PPN を計算する
スライダーを動かすか、金額を入力してください。下の「請求書のイメージ」も同じ金額で変わります。
- 請求額（家賃 + PPN）
- Rp 33,300,000 / 月額
- PPN
- Rp 3,300,000 / 月額 · Rp 39,600,000 / 年間
⚠️ もし家賃全体に12%を掛けてしまうと…
PPN が Rp 3,600,000 になり、Rp 300,000 多く払うことになります。請求書の PPN が家賃の12%になっていたら、確認しましょう。
この物件、PPN はかかる？ 3秒チェック
PPN を請求できるのは、課税事業者（PKP）として登録しているオーナーだけです。質問に答えてみてください。
1 オーナー（貸主）は？
2 オーナーは PKP（課税事業者）ですか？
請求書（Faktur Pajak）の読み方
番号をタップすると、それぞれの欄の意味が表示されます。金額は上の計算と連動しています。
家賃の 11/12。たとえば家賃 Rp 30,000,000 なら Rp 27,500,000 です。この金額が「課税標準」になります。
PPN の税率の移り変わり
- 〜2022年3月10%
長く続いた標準税率。
- 2022年4月11%
税制調和法（UU HPP）で引き上げ。
- 2025年1月12% → 実質11%
法律上は12%に。ただし家賃などのサービスは課税標準を11/12にする仕組み（PMK 131/2024）で、負担は11%のまま。高級品（奢侈品税の対象）だけが実質12%に。
- 2026年変更なし
政府は2026年も税率の方針を変えないと発表しています。
家賃の「2つの税金」の違い
家賃には、PPN とは別に所得税（PPh 10%）がかかります。混同しやすいので整理しておきましょう。
| PPN（付加価値税） | PPh 4(2)（家賃の所得税） | |
|---|---|---|
| 何にかかる？ | 家賃（PPN 抜き） | 家賃の総額（グロス） |
| 税率 | 12% × 11/12 ＝ 実質11% | 10% |
| かかる条件 | オーナーが PKP の場合だけ | ほぼすべての家賃 |
| お金の流れ | 借主 → オーナーへ上乗せして払う → オーナーが納税 | 借主の会社が差し引いて（源泉徴収）納税 |
| 書類 | Faktur Pajak（オーナーが発行） | Bukti Potong（借主の会社が発行） |
よくあるご質問
Q請求書に「PPN 12%」と書いてあるのに、金額は家賃の11%です。間違いですか？
間違いではありません。家賃の11/12（DPP Nilai Lain）に12%を掛けるため、結果は家賃のちょうど11%になります。2025年1月からの正しい計算方法です。
Q家賃全額に12%を掛けた PPN を請求されました。
家賃などのサービスは、課税標準を11/12にして計算するのが原則です。家賃全額に12%を掛けると、家賃の1%分多くなります。オーナーや管理会社に計算方法（Faktur Pajak のコード04）を確認してもらいましょう。
Q個人オーナーなのに PPN を請求されました。払う必要はありますか？
PPN を請求できるのは PKP（課税事業者）として登録している事業者だけです。PKP であれば Faktur Pajak を発行できるので、まずは発行してもらえるかを確認してください。発行できない場合、PPN を上乗せする根拠はありません。
Q管理費（サービスチャージ・IPL）にも PPN はかかりますか？
はい。管理会社が PKP であれば、管理費も PPN（実質11%）の対象です。一方、電気代や水道代を実費のまま立て替えて請求する分は、原則として PPN の対象外です。
QUSD 建ての家賃の PPN はどう計算しますか？
計算方法は同じ（家賃 × 11/12 × 12%）です。PPN はルピアで納税され、換算には財務大臣が定める為替レート（Kurs Menteri Keuangan）が使われるため、ルピアでの金額は時期によって変わります。
Q借主の会社は、支払った PPN を取り戻せますか？
借主の会社が PKP であれば、受け取った Faktur Pajak を仕入税額として控除できる場合があります。ただし社宅など、事業との関係によって扱いが変わります。貴社の経理・税務のご担当者様にご確認ください。
Q2026年に PPN の税率は変わりますか？
政府は2026年も方針を変えないと発表しており、家賃にかかる PPN は引き続き実質11%です。インドネシアの税制は変更が多いため、メゾンマップ不動産では最新情報を確認してお伝えしています。
このページは一般的な仕組みのご説明です。実際の税務処理は、契約内容や会社のご状況によって異なる場合があります。最終的な判断は、貴社の経理・税務のご担当者様にご確認ください。
最終更新：2026年10月28日
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